ما هي ضريبة القيمة المضافة في المملكة؟
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات التي تُشترى وتُباع في المملكة العربية السعودية، وتتحملها في النهاية جهة الاستهلاك، بينما تقوم المنشآت المسجلة بتحصيلها وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. بدأ تطبيقها في المملكة في الأول من يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت النسبة الأساسية إلى 15% اعتباراً من الأول من يوليو 2020، وما زالت 15% هي النسبة الأساسية المعمول بها حتى اليوم.
كيف تضيف الضريبة إلى السعر؟
إذا كان لديك سعر لا يشمل الضريبة، فاضربه في 0.15 لتعرف قيمة الضريبة، ثم أضفها إلى السعر، أو اضرب السعر مباشرة في 1.15 لتحصل على الإجمالي. مثال: خدمة قيمتها 1,000 ريال قبل الضريبة، ضريبتها 150 ريالاً، والإجمالي 1,150 ريالاً. هذه هي الطريقة التي يستخدمها التاجر عند إصدار الفاتورة الضريبية.
كيف تستخرج الضريبة من سعر شامل؟
الخطأ الشائع هو حساب 15% من السعر الشامل مباشرة. الصحيح أن تقسم السعر الشامل على 1.15 لتحصل على المبلغ قبل الضريبة، والفرق بينهما هو قيمة الضريبة. مثال: منتج سعره 1,150 ريالاً شامل الضريبة، قسمته على 1.15 تعطي 1,000 ريال، فتكون الضريبة 150 ريالاً وليس 172.5 ريالاً. وبعبارة أخرى فإن الضريبة تمثل تقريباً 13.04% من أي سعر شامل.
متى تكون النسبة مختلفة؟
بعض التوريدات تخضع لنسبة الصفر، مثل بعض الصادرات والنقل الدولي وبعض الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة، وبعضها معفى، مثل بعض الخدمات المالية وتأجير العقارات السكنية. كما يخضع التوريد العقاري لضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% بدلاً من ضريبة القيمة المضافة. لذلك أتحنا في الحاسبة خانة لتعديل النسبة عند الحاجة، لكن الأصل في معظم المشتريات اليومية هو 15%.
متى يجب على المنشأة التسجيل؟
وفق نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته، يكون التسجيل إلزامياً على المنشأة إذا تجاوزت قيمة توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال، ويكون اختيارياً إذا تجاوزت 187,500 ريال. وتلتزم المنشآت المسجلة بإصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع متطلبات الفوترة الإلكترونية (فاتورة)، وبتقديم الإقرارات الضريبية في مواعيدها.
نصائح عملية
- تأكد أن الفاتورة تحمل الرقم الضريبي للمورد ورمز الاستجابة السريعة.
- عند مقارنة الأسعار تأكد هل السعر المعروض شامل الضريبة أم لا.
- احتفظ بالفواتير إذا كنت منشأة مسجلة لأنك تستطيع خصم ضريبة المدخلات.
هذه الحاسبة أداة استرشادية لتسهيل العمليات اليومية، وللحالات الخاصة يُرجع دائماً إلى أدلة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.